因康得新財務造假被立案調查的瑞華會計師事務所，居然把證監會告了!

北京法院審判信息網開庭公告顯示，瑞華不服證監會對*ST華澤一案的行政處罰，把證監會告了，該案于8月27日在北京市第一中級人民法院開庭審理。

業內專家指出：“目前還未聽說有中介機構狀告證監會勝訴的案例。”

就在同一天，瑞華再次因為零七股份被深圳證監局處罰。此外，它還因康得新和千山藥機兩個案件正被證監會立案調查。

要求撤銷*ST華澤案行政處罰

本次瑞華狀告證監會，事出*ST華澤案中被證監會罰沒520萬元。說起*ST華澤，大家一定不陌生，該股曾在2018年3月22日至2019年6月24日連續45個交易日跌停，創A股最長連續跌停紀錄。

圖片來源：北京法院審判信息網

庭審直播顯示，瑞華的訴求是判決撤銷證監會作出的*ST華澤案行政處罰決定書。6月28日，瑞華就該案起訴證監會。

原告是瑞華、劉少鋒、張富平、王曉江等四方，被告則是證監會。

2018年12月，證監會向瑞華、王曉江、劉少鋒、張富平下發行政處罰決定書，瑞華在對華澤鈷鎳2013年度、2014年度財務報表審計過程中未勤勉盡責，出具了存在虛假記載的審計報告，證監會依法對其沒收業務收入130萬元，并處以390萬元的罰款;對王曉江等3人給予警告，并分別處以10萬元的罰款。

今年1月，證監會通報了2018年20大稽查典型案例，*ST華澤虛假陳述違規案被排在了第二位。

2013年至2015年上半年，*ST華澤累計發生向關聯方提供資金的關聯交易8.9億元、30.4億元、14.9億元，關聯方資金占用余額達13.3億元。公司實控人王濤等人將37.8億元無效票據入賬充當還款。2018年1月，證監會依法對華澤鈷鎳作出行政處罰。

在庭審現場，雙方展開了激烈的辯論，爭議的焦點是瑞華是否勤勉盡責。

瑞華方稱，因證監會未退回瑞華工作底稿，沒法對照說明。事務所已經履行相應責任，審計是相對真實，不能事后諸葛亮，在當時條件下發現不了這么多問題。

證監會方則稱，處罰是基于瑞華所沒有執行相關的審計準則，*ST華澤相關風險事務所應該在審計報告有所體現。

庭審現場未作出判決，合議庭于休庭后對該案進行評議。

瑞華曾多次吃“罰單”

近年來，瑞華曾多次吃到證監會和地方監管局開出的罰單，甚至一度暫停承接新的證券業務。

最新一例是8月27日，深圳監管局行對瑞華開出行政處罰決定書，因在零七股份2014年年報審計過程中未勤勉盡責，未對賬外銀行賬戶執行充分的審計程序，未關注審計證據之間存在明顯異常。瑞華被沒收零七股份2014年年報審計業務收入55萬元，并處以55萬元罰款。

圖片來源：證監會官網

今年鬧得沸沸揚揚的則是，今年7月，瑞華因為康得新巨額財務造假，在審計過程涉嫌違反證券相關法律法規，被證監會立案調查。目前，瑞華還因在千山藥機年報審計中涉嫌未勤勉盡責而正在被立案調查。

2016年12月6日，瑞華在提供鍵橋通訊2012年年報審計服務的過程中未勤勉盡責，被責令整改。2017年1月6日，瑞華在審計亞太實業2013年年度財務報表過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載，再被證監會處罰。

因被證監會兩次處罰，2017年2月22日，財政部、證監會發布通知稱，責令瑞華自收到第二次行政處罰之日起暫停承接新的證券業務。

2017年2月，廣東證監局再向瑞華開出罰單。瑞華因勤上光電2013年報審計過程中未勤勉盡責，未按行業準則規定對銀行賬戶實施函證程序等原因，出具的勤上光電2013年年度審計報告、關聯方占用上市公司資金情況的專項審核報告存在虛假記載，被罰沒業務收入95萬元，并處以95萬元的罰款。

2017年3月，瑞華因振隆特產IPO財務造假再次被證監會公告處罰。作為振隆特產IPO審計機構，瑞華對振隆特產2012年、2013年及2014年財務報表進行審計并出具了標準無保留意見的審計報告。其在審計過程中未勤勉盡責，其所出具的審計報告存在虛假記載。

勝算幾何

那這次瑞華起訴證監會勝算幾何?

“可以說幾乎沒有勝算。”業內專家告訴記者，證監會下發處罰決定書是經過合規程序，同時經過一系列聽證會之后做出的決定，基本上是行業內認可的結果。“目前為止，還未聽說有中介機構狀告證監會勝訴的案例。”

北京市君致律師事務所合伙人陳棟強強調：“會計師事務所等中介機構是中國資本市場的關鍵參與方，其工作對中國資本市場的健康發展具有重要作用，中介機構及其從業人員勤勉盡責地開展相關工作是基本要求，應加強與上市公司等市場主體的溝通交流，持續完善工作措施，進一步提高專業能力。”