中國證監會網站昨日公布的深圳監管局行政監管措施決定書顯示，在日常監管和專項檢查中發現北訊集團股份有限公司(以下簡稱“北訊集團”，股票名稱“*ST北訊”，002359.SZ)存在以下問題：

一、北訊集團年審機構對預付設備款的款項性質和潛在的關聯方及其交易的完整性、工程物資的真實性(涉及金額46.11億元)、營業收入及應收賬款的真實性和準確性、商譽等長期資產減值準備計提的準確性和完整性等事項存疑，出具了無法表示意見的審計報告。其中，北訊集團通過多家供應商向天宇通信集團有限公司多次轉入資金共計13.79億元，通過天津衡信科技發展有限公司、贛州中遠華訊網絡技術有限公司、河北冀鵬交通設施科技有限公司、天津中融合科技有限公司等向天津信利隆科技有限公司轉入資金共計1.02億元，且該等資金部分來源于公司債券募集資金。

二、北訊集團在2018年10月23日披露的《2018年第三季度報告全文》中，預計2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)為5.72億元至7.33億元;在2019年1月31日披露的《2018年度業績預告修正公告》中，修正2018年凈利潤為0.85億元至1.82億元;在2019年2月28日披露的《2018年度業績快報》中，將2018年凈利潤修正為0.85億元;在2019年4月27日披露的《2018年度業績預告修正公告》中，將2018年凈利潤修正為虧損15.52億元至虧損10.35億元;2019年4月30日，北訊集團披露了2018年年度報告，凈利潤為虧損11.07億元。北訊集團多次對業績進行重大修正，主要原因為業績預告編制不審慎，未充分考慮北訊集團業務非正常經營、商譽減值損失等明顯事項影響。

北訊集團上述情形違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第二十五條的規定。針對事項一，根據《上市公司信息披露管理辦法》第五十七條、第五十九條的規定，深圳證監局決定對北訊集團采取責令公開說明的監管措施，北訊集團收到本決定書之日起30日內，在中國證監會指定信息披露媒體上，按以下要求公開說明相關事項：

一、鑒于北訊集團稱自2018年1月15日至2019年4月15日期間天宇通信集團有限公司屬公司關聯方，北訊集團應結合交易對手、業務合同簽訂時間、付款時間、付款金額、收貨時間及付款資金來源等信息，詳細說明13.79億元預付設備款流入天宇通信集團有限公司的情況，是否構成關聯交易及關聯方資金占用，是否符合公司債券募集資金用途。

二、鑒于天津信利隆科技有限公司為北訊集團第二大股東、且為北訊集團法人代表兼總經理陳巖100%持股的公司，北訊集團根據業務合同、交易單據、資金去向、實物流轉、歷史交易情況及付款資金來源等資料，對1.02億元預付設備款經多道中轉后流入天津信利隆科技有限公司的情況進行梳理分析，詳細說明相關交易是否具備商業實質，相關資金流入天津信利隆科技有限公司的合理性，目前預付設備款的執行現狀，是否構成關聯交易及關聯方資金占用，是否符合公司債券募集資金用途。

三、北訊集團應根據合同協議有關條款，采取包括司法程序在內的一切必要法律手段對前述預付設備款及時進行清收、結算，明確時間進度表，積極維護公司及全體股東利益。

針對事項一、事項二，根據《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規定，深圳證監局決定對北訊集團采取責令改正的監管措施，北訊集團應按照以下要求采取有效措施進行改正，并于收到本決定書之日起60日內向深圳證監局提交書面整改報告：

一、北訊集團董事會、監事會和管理層應嚴格遵守法律法規和公司章程的規定，忠實、勤勉地為上市公司和全體股東利益行使職權，健全內部控制制度，提高規范運作水平，切實維護公司資產的安全和完整，保證披露信息的真實、準確、完整。

二、北訊集團應聘請具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所對北訊集團在建工程(工程物資)、營業收入及應收賬款的真實性和準確性，長期資產減值準備計提的真實性和合理性等事項開展專項審計，并全文披露專項審計報告及結論。

三、北訊集團應夯實財務會計基礎，提高會計核算水平，合理、謹慎、客觀、準確地披露業績預告，在實際業績與預計業績存在較大差異時，應及時修正并客觀披露修正原因。

四、北訊集團董事會應召開專題會議審議前述事項，形成決議，并履行相關信息披露義務。

經中國經濟網記者查詢發現，北訊集團于2002年9月30日成立，于2010年2月10日在深圳證券交易所上市。天津信利隆科技有限公司為北訊集團第二大股東，持9929.84萬股，持股比例9.13%。陳巖目前為北訊集團總經理、代理董事會秘書。陳巖同時為涉事公司天津中融合科技有限公司大股東，持股比例99.89%。

早在2019年4月30日，致同會計師事務所對北訊集團2018年財報出具了無法表示意見的審計報告后，深交所便向北訊集團下發關注函，要求說明公司目前主營業務的開展情況;運營基站大面積下線、停止提供網絡服務等事項對公司業務和業績的具體影響;公司生產經營活動是否受到嚴重影響，并要求北訊集團補充披露公司工程物資賬面余額為46.11億元的該項目的主要類別、購入時間、存儲地點等情況，自查并說明上述物資是否真實存在，是否存在抵押、查封等權利受限的情形，是否存在虛構工程物資交易的情形，相關資產減值準備計提是否充分、合理。

北訊集團2017年年度報告顯示歸屬于上市公司股東的凈利潤2.18億元，而2018年年度報告顯示歸屬于上市公司股東的凈利潤-11.07億元，同比下降607.8%。公司在報告期內被會計師事務所出具了無法(拒絕)表示意見。

北訊集團2018年下半年開始陷入債務危機，目前仍存在逾期債務金額合計為9.19億元。其中，已與債權人達成和解意向有望展期的金額為5.33億元。目前被凍結的52個銀行賬戶，已解封或向法院提交解封申請的賬戶14個。2019年7月3日，北訊集團被列入失信被執行人。

《上市公司信息披露管理辦法》第二條規定：信息披露義務人應當真實、準確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

信息披露義務人應當同時向所有投資者公開披露信息。

在境內、外市場發行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場披露的信息，應當同時在境內市場披露。

《上市公司信息披露管理辦法》第二十五條規定：上市公司預計經營業績發生虧損或者發生大幅變動的，應當及時進行業績預告。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十七條規定：中國證監會可以要求上市公司及其他信息披露義務人或者其董事、監事、高級管理人員對有關信息披露問題作出解釋、說明或者提供相關資料，并要求上市公司提供保薦人或者證券服務機構的專業意見。

中國證監會對保薦人和證券服務機構出具的文件的真實性、準確性、完整性有疑義的，可以要求相關機構作出解釋、補充，并調閱其工作底稿。

上市公司及其他信息披露義務人、保薦人和證券服務機構應當及時作出回復，并配合中國證監會的檢查、調查。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條規定：信息披露義務人及其董事、監事、高級管理人員，上市公司的股東、實際控制人、收購人及其董事、監事、高級管理人員違反本辦法的，中國證監會可以采取以下監管措施：

(一)責令改正;

(二)監管談話;

(三)出具警示函;

(四)將其違法違規、不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布;

(五)認定為不適當人選;

(六)依法可以采取的其他監管措施。

以下為行政處罰原文：

深圳證監局關于對北訊集團股份有限公司采取責令公開說明及責令改正措施的決定

北訊集團股份有限公司：

我局在日常監管和專項檢查中發現，你公司存在以下問題：

一、你公司年審機構對預付設備款的款項性質和潛在的關聯方及其交易的完整性、工程物資的真實性(涉及金額46.11億元)、營業收入及應收賬款的真實性和準確性、商譽等長期資產減值準備計提的準確性和完整性等事項存疑，出具了無法表示意見的審計報告。其中，你公司通過多家供應商向天宇通信集團有限公司多次轉入資金共計13.79億元，通過天津衡信科技發展有限公司、贛州中遠華訊網絡技術有限公司、河北冀鵬交通設施科技有限公司、天津中融合科技有限公司等向天津信利隆科技有限公司轉入資金共計1.02億元，且該等資金部分來源于公司債券募集資金。

二、你公司在2018年10月23日披露的《2018年第三季度報告全文》中，預計2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)為5.72億元至7.33億元;在2019年1月31日披露的《2018年度業績預告修正公告》中，修正2018年凈利潤為0.85億元至1.82億元;在2019年2月28日披露的《2018年度業績快報》中，將2018年凈利潤修正為0.85億元;在2019年4月27日披露的《2018年度業績預告修正公告》中，將2018年凈利潤修正為虧損15.52億元至虧損10.35億元;2019年4月30日，你公司披露了2018年年度報告，凈利潤為虧損11.07億元。你公司多次對業績進行重大修正，主要原因為業績預告編制不審慎，未充分考慮你公司業務非正常經營、商譽減值損失等明顯事項影響。

你公司上述情形違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第二十五條的規定。針對事項一，根據《上市公司信息披露管理辦法》第五十七條、第五十九條的規定，我局決定對你公司采取責令公開說明的監管措施，你公司收到本決定書之日起30日內，在中國證監會指定信息披露媒體上，按以下要求公開說明相關事項：

一、鑒于你公司稱自2018年1月15日至2019年4月15日期間天宇通信集團有限公司屬公司關聯方，你公司應結合交易對手、業務合同簽訂時間、付款時間、付款金額、收貨時間及付款資金來源等信息，詳細說明13.79億元預付設備款流入天宇通信集團有限公司的情況，是否構成關聯交易及關聯方資金占用，是否符合公司債券募集資金用途。

二、鑒于天津信利隆科技有限公司為你公司第二大股東、且為你公司法人代表兼總經理陳巖100%持股的公司，你公司根據業務合同、交易單據、資金去向、實物流轉、歷史交易情況及付款資金來源等資料，對1.02億元預付設備款經多道中轉后流入天津信利隆科技有限公司的情況進行梳理分析，詳細說明相關交易是否具備商業實質，相關資金流入天津信利隆科技有限公司的合理性，目前預付設備款的執行現狀，是否構成關聯交易及關聯方資金占用，是否符合公司債券募集資金用途。

三、你公司應根據合同協議有關條款，采取包括司法程序在內的一切必要法律手段對前述預付設備款及時進行清收、結算，明確時間進度表，積極維護公司及全體股東利益。

針對事項一、事項二，根據《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規定，我局決定對你公司采取責令改正的監管措施，你公司應按照以下要求采取有效措施進行改正，并于收到本決定書之日起60日內向我局提交書面整改報告：

一、你公司董事會、監事會和管理層應嚴格遵守法律法規和公司章程的規定，忠實、勤勉地為上市公司和全體股東利益行使職權，健全內部控制制度，提高規范運作水平，切實維護公司資產的安全和完整，保證披露信息的真實、準確、完整。

二、你公司應聘請具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所對你公司在建工程(工程物資)、營業收入及應收賬款的真實性和準確性，長期資產減值準備計提的真實性和合理性等事項開展專項審計，并全文披露專項審計報告及結論。

三、你公司應夯實財務會計基礎，提高會計核算水平，合理、謹慎、客觀、準確地披露業績預告，在實際業績與預計業績存在較大差異時，應及時修正并客觀披露修正原因。

四、你公司董事會應召開專題會議審議前述事項，形成決議，并履行相關信息披露義務。

如果對本監督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。

深圳證監局

2019年8月8日