大康農業公告否認舞弊：FETL“休眠”因未及時更新工商數據 其應收賬款基本全部回款

被媒體爆出涉嫌財務舞弊，下跌多日的大康農業回應了市場質疑。

8月22日晚，大康農業對深交所《關注函》部分問題回復的公告，解釋了為何公司應收賬款高達2.93億元的客戶FETL(Future Empire Trading Limited)處于“休眠狀態”的原因，以及前并表子公司大康食品“財務數據前后披露不一致”的情況。

事情起源于三天前，有媒體質疑大康農業涉嫌財務舞弊，部分應收賬款及交易存疑。

深交所要求大康農業說明公司2017年和2018年應收款前五大客戶的名稱、賬面余額、股東結構、注冊資本、主要財務數據等，以及對大康食品財報數據前后披露不一致的情況。

大康農業對前述“指控”均已否認，其公告指出：FETL是自然人鄧力仁于2016年7月收購的英國離岸公司，FETL通過控股江蘇諾舜實業發展有限公司(以下簡稱“諾舜實業”)進行貿易業務。諾舜實業2018年貿易規模折合人民幣達50億元，現擁有員工15名。之所以FETL一直處于休眠狀態，是因為鄧力仁自2016年收購FETL以來，未與代理機構及時溝通更新工商資料，導致FETL英國工商披露出現了休眠狀態。截至2019年一季度，FETL對大康農業的欠款已經基本全部回款。

對于大康食品業績數據披露不一致的原因，大康農業表示，主要是因為披露口徑不一致。

此外，對于深交所要求披露的大康農業2017年末和2018年末，公司應收賬款前五大客戶的基本情況，以及同期公司銷售前五大客戶的基本情況，大康農業還未予以披露。

公告稱FETL基本全部回款

此前，深交所曾指出，根據媒體報道，2018年末，公司對Future Empire Trading Limited (以下簡稱“FETL”)應收賬款賬面余額為2.93億元，但FETL自成立以來一直處于休眠狀態。

請大康農業詳細說明FETL的具體情況，包括但不限于成立時間、人員情況、主營業務、業務模式、履約能力;說明媒體報道所列FETL人員情況、運營情況等是否屬實，并提供相關證明性材料。

據大康農業介紹，FETL成立于2012年2月14日，注冊于英格蘭威爾士，曾用名HC Capital UK Limite、Shin Yee Trading Limited，2016年7月22日更名為Future Empire Trading Limited，并開始開展大宗商品業務。

FETL注冊資本200萬元英鎊，法人代表為鄧力仁。FETL是鄧力仁先生于2016年7月收購的英國離岸公司，FETL通過控股諾舜實業進行貿易業務。

FETL是諾舜實業國際大宗商品貿易以及金融服務業務平臺，涉及的主要產品包括谷物、油脂等農產品及有色金屬，同時為大宗商品客戶提供風險管理和金融綜合解決方案。

鄧力仁自2016年收購FETL以來，因未與代理機構及時溝通更新工商資料，導致FETL英國工商披露出現了休眠狀態。

FETL旗下的諾舜實業注冊資本2億元，辦公場所位于上海市浦東新區世紀大道210號703室，2018年，諾舜實業貿易規模折合人民幣達50億元，現擁有員工15名，主要團隊成員來自于ADM、邦成、嘉吉、路易達孚等全球矚目的大宗農產品企業以及國際國內著名金融企業。

諾舜實業董事長鄧力仁曾在嘉吉公司服務近17年，時任亞太區、中國區、臺灣區谷物油脂及動物營養飼料財務總監一職，對于國際農產品貿易及相關商品貿易有豐富實務及財務分析經驗。

諾舜實業已經與包括北京首農食品集團有限公司、廈門建發集團有限公司以及Alben Investment、Raffemet PTE Ltd.、MRI Group PTE.Ltd。等跨國集團等業內口碑公司建立長期穩定的業務合作伙伴關系。

大康農業與諾舜實業合作始于2016年，大康農業2016-2017年從諾舜實業控股子公司中農微倍供應鏈(上海)有限公司采購大宗農產品，金額分別為5.84億元、8.89億元，中農微倍供應鏈(上海)有限公司是諾舜實業與深圳市國資委旗下的中農網有限公司合資成立的國內大宗農產品貿易平臺。

而之所以大康農業會與FETL進行交易，則源于上市公司的兩次境外并購。

2016年和2017年，大康農業先后收購了Fiagril和Belagrícola，作為大康農業在巴西從事糧食收購和農業生產資料經銷的平臺。

2018年，Fiagril和Belagrícola在馬托格羅索州、巴拉那州和圣保羅州的大豆收購總量分別占地區產量的3.1%、71%和28%，玉米收購總量分別占地區產量的2.3%、76%和24%。

為促使巴西糧食業務和大康農業原有的貿易業務形成協同效應，加快大宗基礎農產品貿易網絡和銷售渠道的拓展，大康農業借鑒國際四大糧商的運作經驗，于2018年啟動“中巴供應鏈集成增值平臺建設項目”。主要方式是通過與國內優質的農資生產商合作，把國內的農藥、化肥等過剩產能對接巴西農資市場。

2018年，大康農業“中巴供應鏈集成增值平臺建設項目”共實現銷售收入2.35億美元，其中，大康農業向FETL銷售巴西大豆、豆粕實現銷售收入5,997.00萬美元，占項目總收入的25.56%，還向FETL銷售新西蘭原木實現銷售收入415.84萬美元。

根據大康農業披露，截至2018年12月31日，大康農業應收FETL賬款余額4,263.40萬美元，按照6.8632元人民幣/美元匯率折算人民幣為2.93億元，主要包括原木、大豆和豆粕。截至2019年3月31日，FETL累計回款4,262.95萬美元，基本全部回款。

否認大康食品財務數據不一致

除了回應與FETL交易的真實性外，大康農業還對前并表子公司大康食品的財務數據“疑云”進行回應。

深交所曾指出，公司2014年和2015年年度報告，大康食品的營業利潤分別為-1,933.92萬元、-3,321.02萬元;根據公司年報問詢函回函，大康食品的營業利潤分別為-6,739.41萬元、-1.15億元。請說明上述財務數據前后披露不一致的原因。

根據大康農業的解釋：大康食品2015年度經審計的母公司單體報表營業利潤為-3,321.02萬元，合并報表營業利潤為-1.15億元。年度報告系按照大康食品單體口徑披露。2015年年報問詢函要求說明大康食品業績補償金額的具體計算過程，2015年根據大康食品經營目標考核協議，對于未實現經營目標的部分，公司要求承包經營者進行業績補償，針對業績補償金額的計算口徑是以大康食品合并報表數據來確認的，故2015年年報問詢時系按照大康食品合并口徑披露。問詢函不存在財務數據差錯和前后披露不一致的情形。

大康食品2014年度母公司單體報表、合并報表財務數據以及根據大康食品2015年合并范圍模擬調整的2014年度主要財務數據見下表：

大康食品2014年度經審計的母公司單體報表營業利潤為-1,933.92萬元，合并報表營業利潤為-5,667.71萬元，根據大康食品2015年合并范圍模擬調整的營業利潤為-6,739.41萬元。

2015年年報問詢時針對業績補償金額的計算口徑是以大康食品合并報表數據來披露的;由于大康食品2015年合并范圍發生了變化，為了數據可比，計算了根據大康食品2015年合并范圍模擬調整的2014年營業利潤作為可比數據。

關于2014年大康食品模擬調整營業利潤的相關財務信息，在天健會計師事務所于2016年5月18日出具的《關于對湖南大康牧業股份有限公司年報事后審核的問詢函回復》(天健湘函〔2016〕3號)第二題“請公司詳細列示近兩年生豬業務的營業收入”回復中進行了相關回復，公司2014年度生豬業務營業利潤為-6,739.41萬元。