年審機構空缺 *ST步森等8股“收函”

新冠肺炎疫情防控關鍵期“撞上”了年報披露季，這讓上市公司的年報審計工作面臨較大挑戰。在此背景下，目前仍未聘請審計機構的公司就更為市場所關注，2月18日，深交所向*ST步森下發了關注函，就公司尚未聘請審計機構一事進行追問。經統計，截至目前，市場上已有8股因審計機構未定一事收到了交易所下發的函件。其中值得一提的是，在上述8股中，*ST凱瑞2019年年報預約披露時間為2月28日，距今已不足10天。

8股審計機構未定遭關注

由于審計機構尚未敲定，*ST步森2月18日收到了深交所的關注函，要求公司說明是否有足夠的時間完成2019年的審計工作。經統計，截至目前滬深兩市已有8股因審計機構未定一事遭到了交易所的關注。

據了解，*ST步森于1月2日披露了《關于聘任2019年度審計機構的公告》，公司擬聘任大華會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱“大華所”)為公司2019年度審計機構，相關聘任程序尚需提交公司股東大會審議。但截至目前，*ST步森尚未發出召開股東大會審議相關事項的通知，聘任審計機構的程序尚未完成。

對此，深交所要求*ST步森說明至今未召開股東大會審議聘任審計機構事項的原因，聘任計劃是否存在變動，以及后續審議程序的履行安排。另外，深交所還要求*ST步森結合公司資產規模、業務構成、關鍵審計事項、2018年虧損情況，說明公司是否與大華所就上述情況進行初步溝通，大華所是否有足夠時間完成公司2019年度審計工作。

在*ST步森之前，市場上已有*ST凱迪、神霧環保、暴風集團、*ST凱瑞、天夏智慧、*ST新億、茂化實華7股因審計機構空缺一事遭到了交易所的關注。

例如，暴風集團就在2月10日收到了深交所的問詢函，深交所表示，截至2020年2月9日，暴風集團仍未披露2019年年度業績預告，也未聘請負責2019年度審計工作的會計師事務所，要求暴風集團說明是否在聘請2019年年報審計機構;天夏智慧同樣因未聘請審計機構，在2月5日收到了深交所的關注函;神霧環保則在2月11日被要求說明尚未聘請2019年財務報告審計機構的原因等問題。

2月17日，中國上市公司協會發布了“關于上市公司選聘年報審計機構的倡議”，其中指出，如實披露審計機構信息和選聘程序，上市公司不宜聘請無上市公司年報審計經驗的會計師事務所作為年報審計機構，以免未能按期披露年報。

*ST凱瑞年報披露日將近

在上述尚未聘請審計機構的企業中，7股2019年年報預約披露時間是在4月，而*ST凱瑞預約披露日為2月28日，距今已不足10天。

根據滬深兩市披露的2019年年報預約時間表，*ST凱瑞將于2月28日披露年報，但在2月10日公司披露的“關于深交所關注函回復工作的進展公告”顯示，公司目前尚未聘請年審會計師，后續公司將盡快聘任會計師。截至目前，*ST凱瑞尚未披露有關聘請審計機構的相關消息。

知名投行人士王驥躍在接受北京商報記者采訪時表示，審計機構從進場到出具審計報告至少也需要一個月的時間。這也意味著*ST凱瑞2019年年報披露恐將大概率延期。針對相關問題，記者致電*ST凱瑞董秘辦公室進行采訪，不過電話未有人接聽。

據了解，*ST凱瑞主營業務收入主要來自于子公司北京屹立由數據有限公司，該子公司主營業務是向客戶提供互聯網出口帶寬技術服務。目前*ST凱瑞面臨的境況并不樂觀，公司在2017年、2018年實現歸屬凈利潤分別約為-3511萬元、-2.5億元，也因此在2019年被實施了退市風險警示。

*ST凱瑞2月3日披露的2019年業績預告顯示，公司預計報告期內實現歸屬凈利潤1000萬-3000萬元。若按業績預告來看，*ST凱瑞暫時消除了因連續三年虧損而被暫停上市的危機。但值得一提的是，*ST凱瑞2018年度經審計的凈資產為負，2018年度財務報告還被出具了無法表示意見的審計報告。

根據《深交所股票上市規則》的相關規定，若*ST凱瑞2019年度經審計凈資產繼續為負或財務會計報告繼續被出具無法表示意見或者否定意見的審計報告，深交所將可能暫停公司股票上市。這也意味著*ST凱瑞目前仍存在暫停上市危機。

多股問題纏身

縱觀上述未及時聘請審計機構而遭關注的公司，除了*ST凱瑞之外，*ST步森、*ST凱迪、神霧環保、暴風集團均問題纏身。

據了解，*ST步森在2017年、2018年實現歸屬凈利潤分別約為-3381萬元、-1.93億元，公司股票在2019年被實施了退市風險警示。另外，*ST步森實現扣非后歸屬凈利潤在2014-2018年已連續五年為負值。根據*ST步森披露的2019年度業績預告顯示，公司在報告期內實現歸屬凈利潤為2700萬-4000萬元。若以業績預告來看，*ST步森暫時擺脫了暫停上市危機。

需要指出的是，由于涉嫌信息披露違法違規，*ST步森在今年1月14日收到了證監會下發的《調查通知書》，目前仍處于立案調查階段。

與*ST步森相比，神霧環保存在較大的暫停上市風險。神霧環保表示，根據初步測算結果，公司2019年末凈資產為負。按照《深交所創業板股票上市規則》，公司可能被暫停上市。

*ST凱迪目前則已經處于暫停上市狀態，由于公司2017年、2018年連續兩個會計年度的財務會計報告被出具無法表示意見的審計報告，公司股票已自2019年5月13日起被暫停上市。由于相關行為涉嫌信息披露違規，*ST凱迪也處于被證監會立案調查階段。

與其他尚未聘請審計機構的上市公司不同，*ST凱迪遭到了續聘會計所的拒絕。大華所來函表明，限于時間安排及人員安排等原因，其無法承接*ST凱迪2019年年報審計業務。目前，*ST凱迪正公開選聘年審會計師事務所。

另外不得不提的還有暴風集團，公司目前經營發展受到嚴重制約，主營業務收入急劇下滑，應收賬款回收困難，現金流入已經難以支撐日常經營，公司目前僅剩10余人，同時存在拖欠部分員工工資的情形。