11月18日晚，*ST紫晶公告稱，收到證監會《行政處罰及市場禁入事先告知書》，因公司涉嫌欺詐發行、信息披露違法違規，招股書虛增營業收入和利潤、未按規定披露對外擔保，構成違法行為，證監會擬對公司及相關責任人做出責令改正、警告、罰款等行政處罰，并對主要責任人采取證券市場禁入措施。

同時，公司可能觸及重大違法行為，存在重大違法強制退市風險。

(資料圖)

《事先告知書》顯示，*ST紫晶長期通過深圳宇維、深圳富宏華、南京疊嘉等單位虛構銷售合同、偽造物流單據和驗收單據入賬，《招股說明書》虛增營業收入、利潤，在上市后，繼續通過前述財務造假方式虛增營業收入，2017年—2020年累計虛增營業收入7.66億元，虛增利潤3.76億元。此外，公司同時存在《招股說明書》、定期報告未按規定如實披露對外擔保情況。

涉嫌欺詐發行

具體來看，根據證監會調查，紫晶存儲及相關人員涉嫌存在以下違法事實：

一、欺詐發行

2019年4月3日，紫晶存儲披露《招股說明書》申報稿。10月23日，紫晶存儲獲得上交所上市委審議同意發行上市（首發）。2020年1月19日，紫晶存儲獲得證監會下發的同意注冊批復。2月21日，紫晶存儲披露《招股說明書》正式稿。2月26日，紫晶存儲在科創板上市。

（一）《招股說明書》虛增營業收入、利潤

紫晶存儲《招股說明書》涉嫌通過虛構銷售合同、偽造物流單據和驗收單據入賬、安排資金回款、提前確認收入等方式虛增營業收入、利潤。具體情況如下：

2017年，紫晶存儲涉嫌通過與深圳市宇維視通科技有限公司（以下簡稱深圳宇維）、深圳富宏華實業有限公司（以下簡稱深圳富宏華）、南京疊嘉信息科技有限公司（以下簡稱南京疊嘉）、廣州云碩科技發展有限公司、湖北神狐時代云科技有限公司（以下簡稱湖北神狐）等單位開展虛假業務，虛增營業收入合計43,497,313.43元，占當年營業收入的13.9%，虛增利潤合計21,627,070.35元，占當年利潤總額的35.82%。

2018年，紫晶存儲涉嫌通過與廣東匯信通訊科技有限公司（以下簡稱廣東匯信）、深圳宇維、深圳富宏華、南京疊嘉、江蘇菲利斯通信息科技有限公司（以下簡稱江蘇菲利斯通）、淮安瑞馳信息科技有限公司（以下簡稱淮安瑞馳）、廣東優世聯合控股集團股份有限公司（以下簡稱廣東優世、）湖北神狐、北京優世互聯智能技術有限公司等單位開展虛假業務，以及提前確認對五華縣華城鎮中心衛生院的收入，虛增營業收入合計111,457,882.74元，占當年營業收入的27.75%，虛增利潤合計39,036,333.51元，占當年利潤總額的32.59%。

2019年上半年，紫晶存儲涉嫌通過與廣東匯信、蘇州平流層信息科技有限公司（以下簡稱蘇州平流層）、肇慶優世聯合智慧科技有限公司（以下簡稱肇慶優世）等單位開展虛假業務，以及提前確認對五華縣人民醫院的收入，虛增營業收入合計66,939,521.10元，占當年營業收入的42.97%，虛增利潤合計25,326,629.03元，占當年利潤總額的137.33%。

（二）《招股說明書》未按規定披露對外擔保

紫晶存儲《招股說明書》涉嫌未按規定披露的2016年末、2017年末以及2019年上半年末對外擔保余額分別為1,000萬元、1,000萬元、7,500.12萬元。截至招股說明書簽署日，未按規定披露對外擔保余額合計13,500.12萬元。

二、信息披露違法違規

（一）定期報告存在虛假記載

紫晶存儲在上市后，繼續通過前述財務造假方式虛增營業收入、利潤。具體情況如下：

《2019年年度報告》中，紫晶存儲涉嫌通過與廣東匯信、廣州創顯科教股份有限公司、蘇州平流層、淮安瑞馳、株洲中車特種裝備科技有限公司、肇慶優世等單位開展虛假業務，以及提前確認對山西紫晶天眾科技有限公司（以下簡稱山西紫晶天眾）、北京中弘智慧科技有限公司（以下簡稱北京中弘）的收入，虛增營業收入270,871,411.88元，占當期報告記載的營業收入絕對值的52.46%，虛增利潤145,290,742.15元，占當期報告記載的利潤總額絕對值的94.55%。

《2020年年度報告》中，紫晶存儲涉嫌通過與深圳宇維、蘇州平流層、江蘇菲利斯通、淮安瑞馳、廣東優世、肇慶優世、成都市工業云制造（四川）創新中心有限公司、合肥睿達機器人有限公司、合肥哈工路波機器人科技有限公司、合肥哈工融泰動力科技有限公司、深圳市北斗教育信息有限公司、廣東維藍數據信息有限公司、廣東奧維信息科技有限公司（以下簡稱廣東奧維）開展虛假業務，以及提前確認對廣東奧維、山西紫晶天眾、北京中弘、內蒙古中弘紫晶科技有限責任公司、湖南數蓮紫宸信息科技有限公司的收入，虛增營業收入340,615,914.92元，占當期報告記載的營業收入絕對值的60.54%，虛增利潤170,028,703.10元，占當期報告記載的利潤總額絕對值的151.1%。

（二）未按規定披露對外擔保

紫晶存儲《2019年年度報告》涉嫌遺漏披露14,500.12萬元定期存單質押對外擔保事項，占當期凈資產的16.15%。2020年涉嫌未按規定及時披露17,500萬元對外擔保事項，占最近一期經審計凈資產的19.49%，也均未按規定在《2020年年度報告》中披露；2021年涉嫌未按規定及時披露41,790萬元對外擔保事項，占最近一期經審計凈資產的22.46%，其中16,720萬元也未按規定在《2021年年度報告》中披露。

或被“處以極刑”

而對上述欺詐發行和信息披露違法違規行為，《行政處罰及市場禁入事先告知書》顯示，時任董事長鄭穆、時任董事羅鐵威安排辦理對外擔保，組織、指使紫晶存儲虛增營業收入、利潤行為，參與洽談相關項目，安排、籌措資金虛構收回客戶應收賬款，是直接負責的主管人員。

時任董事、總經理鐘國裕，時任董事、財務總監李燕霞參與或知悉公司虛增營業收入、利潤行為和違規擔保事項，時任監事、總經理助理黃美珊，時任副總經理焦仕志，時任副總經理魏強參與或和悉公司虛增營業收入、利潤行為，時任獨立董事王鐵林擔任董事會審計委員會主任，具有會計背景，時任監事楊思維分管售后工作，時任董事會秘書王煒負責組織和協調公司信息披露事務，對公司虛增營業收入、利潤行為負有直接責任，時任南區銷售總監林海忠，時任采購部經理丁杰，時任紫晶存儲子公司北京晶鎧信息存儲技術有限公司常務副總經理劉寧寧參與實施紫晶存儲虛增營業收入、利潤的行為，是其他直接責任人員。

因此，證監會決定對公司責令改正，給予警告，并處以3668.52萬元罰款；對鄭穆、羅鐵威給予警告，并分別處以2164.26萬元罰款；對鐘國裕、李燕霞給予警告，并分別處以220萬元罰款；對黃美珊、焦仕志給予警告，并分別處以160萬元罰款；對魏強、王鐵林、楊思維、王煒、林海忠、丁杰、劉寧寧給予警告，并分別處以105萬元罰款。

同時，對鄭穆、羅鐵威分別采取終身市場禁入措施；對鐘國裕、李燕霞分別采取5年市場禁入措施。

*ST紫晶稱，根據收到的《告知書》認定情況，公司股票可能被實施重大違法強制退市，公司股票于2022年11月21日起停牌，11月22日起復牌，自復牌之日繼續實施退市風險警示。根據收到的《告知書》認定情況，公司可能被實施重大違法強制退市。如根據正式的處罰決定書結論，公司觸及重大違法強制退市情形，公司股票將被終止上市。

“非標”意見已發現“造假”信號

記者梳理發現，自*ST紫晶上市以來，上交所始終密切關注公司規范運作、信息披露等情況，公司上市首年即2020年年報被立信會計師事務所出具保留意見，是科創板首家被出具“非標”審計意見的公司，上交所高度關注“非標”審計意見事項，就重要會計科目、業務模式變化、預付款項變化等進一步問詢，分別就公司2020年年報保留意見、2020年年報及2021年半年報3次發出問詢函。2021年4月以來，對公司2020年年報、2021年半年報、2021年年報、2022年半年報、2022年三季報，發出問詢函及監管工作函10余份，持續緊盯公司風險事項，挖掘信息披露疑點。

自公司2022年2月被證監會立案后，公司違規擔保、資金劃扣、投資者訴訟等風險接連爆發。上交所均在第一時間發函問詢，督促公司核實了解相關情況，明確監管要求。針對違規擔保事項，上交所分別于3月13日、3月17日發出問詢函，要求公司及保薦機構核查違規擔保資金流向，說明是否構成關聯方資金占用，明確董事長承擔連帶責任的具體安排及保障措施，評估違規擔保事項對公司生產經營的可能影響。關于控股股東質押事項，上交所于3月23日發出問詢函，要求公司及保薦機構核實實控人與質權人的資金往來、實控人資產狀況、是否存在可能導致控制權變更的安排等，并督促實控人盡快解除質押風險。

2022年4月，因公司多次違規提供大額擔保，均未按規定履行董事會、股東大會決策程序，也未及時履行相關信息披露義務，上交所對公司及實際控制人暨時任董事長鄭穆、實際控制人暨時任董事羅鐵威、 時任董事兼總經理鐘國裕、時任董事兼財務總監李燕霞予以公開譴責，對時任董事會秘書王煒予以通報批評。

上交所相關負責人表示，針對紫晶存儲《行政處罰及市場禁入事先告知書》揭示的違法違規事項，上交所將立即啟動相應的紀律處分流程。后續，上交所將持續關注行政處罰進展，并將根據處罰結果和退市規則，啟動重大違法強制退市相關流程。

上交所有關負責人強調，上交所將繼續貫徹“建制度、不干預、零容忍”方針和注冊制改革“三原則”，切實履行一線監管職責，依法從嚴從快打擊欺詐發行等違法違規行為，切實保護投資者合法權益，維護資本市場健康發展秩序。